Conseils fiscaux aux expatriés

01

Allocation personnelle

Si vous n’êtes pas résident britannique, vous aurez toujours accès à l’abattement personnel non imposable si l’une des conditions suivantes s’applique :

Vous êtes titulaire d’un passeport britannique

Vous êtes ressortissant d’un pays de l’EEE (Espace économique européen)

Vous avez travaillé pour le gouvernement britannique à un moment ou à un autre au cours de la dernière année fiscale.

Vous êtes résident et ressortissant d’un pays ayant conclu une convention de double imposition.

Cela peut vous aider à réduire l’impôt sur les revenus perçus au Royaume-Uni.

Cela peut vous aider à réduire l’impôt sur les revenus provenant du Royaume-Uni, tout comme une révision de la convention de double imposition dans votre pays de résidence.

02

Revenus non pris en compte

En tant que non-résident fiscal britannique, vous pouvez choisir d’être imposé sur la base de ce que l’on appelle un “revenu non pris en compte”. En choisissant cette base, vous renoncez à votre droit à un abattement personnel et, en contrepartie, votre impôt sur le revenu britannique sur les sources de revenus énumérées ci-dessous est alors limité à l’impôt déduit à la source (qui est généralement nul). Il convient de demander l’avis d’un spécialiste pour savoir si vous devez opter pour la base d’imposition des revenus non pris en compte.

Intérêt pour le Royaume-Uni

Dividendes des sociétés britanniques

Fonds communs de placement

Certaines prestations de sécurité sociale, telles que les pensions d’État ou les pensions de veuve

Revenus imposables des rentes viagères, à l’exception des rentes versées dans le cadre de régimes de retraite personnels

03

Impôt sur les plus-values pour les non-résidents du Royaume-Uni

L’impôt sur les plus-values (l’impôt sur le bénéfice que vous réalisez lorsque vous vendez quelque chose qui a pris de la valeur) peut également s’appliquer aux non-résidents britanniques. En tant que non-résident britannique, vous ne serez pas soumis à l’impôt sur les plus-values au Royaume-Uni, à moins que vous ne cédiez des terrains, des biens immobiliers et des actifs utilisés dans le cadre d’une activité commerciale au Royaume-Uni. Ces ventes doivent être déclarées dans les 60 jours au HMRC et l’impôt correspondant doit être acquitté. Lorsque vous cédez un bien immobilier britannique en tant que non-résident britannique, vous disposez de trois bases de calcul possibles, ce qui signifie souvent que vous paierez moins d’impôts en tant que non-résident britannique. Il convient toutefois de veiller à ce que, lorsque vous revenez au Royaume-Uni après une période de résidence hors du Royaume-Uni, vous ne soyez pas concerné par la législation sur les “non-résidents temporaires”. Cette législation vise à réintégrer dans le calcul de l’impôt, l’année de votre arrivée, certaines cessions d’actifs et certains revenus perçus au cours d’une période de non-résidence, lorsque cette période était inférieure à cinq ans.

04

Résidence dans un autre pays

Avant l’introduction du Statutory Residence Test en 2013, la résidence d’un individu était basée sur les directives du HMRC. Ces directives intégraient un concept de “rupture” de la résidence avec le Royaume-Uni et donnaient l’impression qu’une fois qu’une personne avait quitté le Royaume-Uni, toute obligation de se présenter au Royaume-Uni ou de considérer la résidence pour une année ultérieure était inutile. Cependant, et de manière stricte, le Statutory Residence Test doit être revu chaque année et, dans ce cadre, les facteurs tels que l’intention de résidence d’un individu ou sa résidence dans un autre pays n’ont aucun rapport avec le résultat du test. En fait, il est possible pour un individu d’être résident dans deux pays en même temps, un concept appelé “double résidence”. Il y a double résidence lorsqu’une personne physique est résidente dans chaque pays en vertu de leurs règles de résidence respectives, c’est-à-dire de leur législation nationale. Alors que les conventions de double imposition respectives visent à éradiquer la double imposition, les personnes qui se trouvent en situation de double résidence seront soumises à des tests de rupture d’égalité complexes et éventuellement subjectifs pour déterminer où une personne est “résidente conventionnelle” afin de déterminer où les revenus et les plus-values seront imposés.