Expat belastingadvies

01

Persoonlijke toeslag

Een persoon die geen ingezetene van het Verenigd Koninkrijk is, heeft nog steeds toegang tot de belastingvrije som als een van de volgende zaken van toepassing is:

Je hebt een Brits paspoort

U bent onderdaan van een EER-land (Europese Economische Ruimte)

Je hebt op enig moment in het afgelopen belastingjaar voor de Britse overheid gewerkt

Je bent ingezetene en staatsburger van een land dat een relevante overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting heeft gesloten

Dit kan u helpen de belasting op inkomsten uit het Verenigd Koninkrijk te verlagen.

Dit kan u helpen de belasting te verlagen op inkomsten die in het Verenigd Koninkrijk ontstaan, net als een herziening van de overeenkomst ter voorkoming van dubbele belasting in het land waar u woont.

02

Buiten beschouwing gelaten inkomsten

Als niet-ingezetene van het Verenigd Koninkrijk kunt u ervoor kiezen om te worden belast op basis van wat bekend staat als een “buiten beschouwing gelaten inkomen”. Door aanspraak te maken op deze basis, verspeelt u uw recht op een persoonlijke aftrek en in ruil daarvoor is uw verschuldigde inkomstenbelasting in het Verenigd Koninkrijk over de hieronder vermelde bronnen van inkomsten beperkt tot de aan de bron ingehouden belasting (die meestal nihil is). Er dient specialistisch advies te worden ingewonnen om te begrijpen of er moet worden gekozen voor de belastingvrije voet.

Rente Verenigd Koninkrijk

Dividenden van Britse bedrijven

Eenheidstrusts

Sommige socialezekerheidsuitkeringen, zoals staatspensioenen of weduwepensioenen

Belastbaar inkomen uit lijfrenten, met uitzondering van lijfrenten onder persoonlijke pensioenregelingen

03

Vermogenswinstbelasting voor niet-ingezetenen van het Verenigd Koninkrijk

Capital Gains Tax (de belasting op de winst die u maakt wanneer u iets verkoopt dat in waarde is gestegen) kan ook van toepassing zijn op niet-ingezetenen van het Verenigd Koninkrijk. Als niet-ingezetene van het Verenigd Koninkrijk bent u niet onderworpen aan vermogenswinstbelasting in het Verenigd Koninkrijk, tenzij u land en onroerend goed in het Verenigd Koninkrijk van de hand doet en activa gebruikt in een Britse handel. Dergelijke verkopen moeten binnen 60 dagen worden gemeld aan HMRC, met de bijbehorende belastingverplichting. Bij het verkopen van onroerend goed in het Verenigd Koninkrijk als een niet-ingezetene van het Verenigd Koninkrijk, zijn er drie mogelijke berekeningsgrondslagen voor u beschikbaar, wat vaak betekent dat u minder belasting betaalt als een niet-ingezetene van het Verenigd Koninkrijk. U moet er echter voor zorgen dat wanneer u terugkeert naar het Verenigd Koninkrijk na een periode van verblijf buiten het Verenigd Koninkrijk, u niet onder de wetgeving voor ‘tijdelijke niet-ingezetenen’ valt. Deze wetgeving zal ernaar streven om bepaalde vervreemdingen van activa en ontvangsten van inkomsten, in een periode van niet-ingezetenen die korter was dan 5 jaar, opnieuw in rekening te brengen in het jaar van aankomst.

04

Verblijf in een ander land

Vóór de invoering van de Statutory Residence Test in 2013 was de verblijfplaats van een individu gebaseerd op richtlijnen van HMRC. Dergelijke richtlijnen omvatten een concept van het ‘verbreken’ van het verblijf in het Verenigd Koninkrijk en wekten de indruk dat zodra een individu het Verenigd Koninkrijk had verlaten, elke vereiste om zich te melden in het Verenigd Koninkrijk of het overwegen van het verblijf in een toekomstig jaar onnodig was. Het is echter strikt noodzakelijk dat de Statutory Residence Test elk jaar opnieuw wordt bekeken en binnen dit kader hebben factoren als verblijfplaats of verblijfplaats in een ander land geen enkel verband met de uitkomst van de test. In feite is het mogelijk voor een persoon om in twee landen tegelijk te verblijven, een concept dat ‘dubbele verblijfplaats’ wordt genoemd. Er is sprake van een dubbele verblijfplaats als een individu in elk land zijn verblijfplaats heeft volgens hun respectieve verblijfsregels, d.w.z. hun binnenlandse rechtspositie. Hoewel de respectieve overeenkomsten ter voorkoming van dubbele belasting tot doel hebben dubbele belastingheffing uit te bannen, zullen personen met een dubbele verblijfplaats onderworpen zijn aan een complexe en mogelijk subjectieve tie breaker test om te bepalen waar een persoon ‘verdragsinwoner’ is om te bepalen waar inkomsten en winsten belast zullen worden.